Kaupunginhallitus
Esityslista 31.03.2025/Asianro 6

Khall 31.03.2025     

1/02.02.01/2025  

Valmistelija Talous- ja hallintojohtaja Sari Nissilä

Kuntalain (410/2015) 113 §:n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.

Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus.

Tilinpäätöksen tulee antaa oikea ja riittävä kuva kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta olennaisuusperiaatteen mukaisesti. Tätä varten tarpeelliset seikat on ilmoitettava liitetiedoissa.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja.

Kirjanpitolain soveltaminen kunnan kirjanpidossa näkyy tilinpäätöksen sisältövaatimuksissa. Tase laaditaan kirjanpitoasetuksen mukaisesti. KPA 1:6 §:n tasekaava on yhteinen kaikille kirjanpitovelvollisille. Kirjanpitolain mukainen tase antaa mahdollisuuden arvioida kunnan omavaraisuutta ja velkaisuutta samoilla tunnusluvuilla muiden kirjanpitovelvollisten kanssa.

Tuloslaskelma perustuu Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeeseen. Tuloslaskelman tehtävänä on osoittaa, riittääkö tuottoina kertynyt tulorahoitus palvelujen tuottamisesta aiheutuneiden kulujen kattamiseen. Tuloslaskelmakaavan mukaan toiminnan tuotot ja kulut ryhmitellään tulo- ja menolajeittain.

Tilinpäätökseen sisältyvä rahoituslaskelma täydentää tilinpäätösinformaatiota osoittamalla kuinka paljon kunnan toiminnan ja sen investointien rahavirta on ylijäämäinen tai alijäämäinen. Rahoituksen rahavirralla osoitetaan, miten alijäämäinen toiminnan ja investointien rahavirta on rahoituksellisesti katettu tai miten ylijäämä on käytetty. Rahoituslaskelman laatiminen perustuu kirjanpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeeseen.

Talousarvion toteutumisvertailu antaa tietoja kunnan varainkäytöstä kunnan päättäjille, asukkaille ja sidosryhmille. Toteutumisvertailun tiedot saadaan talousarviosta ja toteutuneesta kirjanpidosta. Toteutumisvertailun tulee rakenteeltaan vastata talousarviota. Tuloslaskelma on kunnan kokonaistaloutta kuvaava laskelma.

Tilinpäätökseen kuuluu toimintakertomus, jonka laatimisesta vastaa kaupunginhallitus. Kuntalain (410/2015) 115 §:n mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseesta, tuloslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.

Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi.

Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tuloksen käsittelystä.

Pyhäjärven kaupungin tilinpäätös vuodelta 2024

Toteutuneet ulkoiset toimintatuotot olivat 4.913.082,33 euroa ja toimintakulut olivat 18.040.549,70 euroa. Toimintakatteeksi muodostui yhteensä -13.127.512,37 euroa, joka jää katettavaksi verotuloilla ja valtionosuuksilla. Ulkoisten toimintatulojen toteutumaprosentti oli 103,2 % ja toimintakulujen toteutumaprosentti oli 95,7 % vuoden 2024 muutettuun talousarvioon verrattuna. Ulkoiset toimintatuotot ylittyivät 151.166 euroa sekä toimintakulut alittuivat 803.117 euroa talousarvioon verrattuna. Toimintakate alittui 954.283 euroa talousarvioon verrattuna. Toimintakate toteutui 93,2 % vuoden 2024 muutettuun talousarvioon verrattuna.

Investointien toteutuma oli yhteensä 1,9 Meuroa. Toteutuma oli 88,9 % talousarvioon varatusta määrärahasta.

Pyhäjärven kaupungin tuloveroprosentti vuonna 2024 oli 9,10 %. Tuloverokertymä oli yhteensä 7,6 Meuroa, toteutuma talousarvioon verrattuna oli 101,7 %.

Yhteisöverotulojen toteutuma 31.12.2024 oli 1,3 Meuroa (toteutuma talousarvioon verrattuna 92,5 %). Kiinteistöverotulojen toteutuma oli 1,8 Meuroa (toteutuma talousarvioon verrattuna 94,2 %).

Valtionosuuksia kertyi 3,5 Meuroa, joka toteutui 129,8 % talousarvioon verrattuna. Valtiovarainministeriö myönsi Pyhäjärven kaupungille harkinnanvaraista valtionosuuden korotusta 950.000 euroa. Edellisen kerran vuonna 2021 Valtiovarainministeriö myönsi päätöksellään Pyhäjärven kaupungille harkinnanvaraista valtionosuuden korotusta 805.000 euroa.

Vuosikate vuoden 2024 tilinpäätöksessä oli 346.219,40 euroa, mikä merkitsee sitä, että toiminnan kokonaistulot riittävät kattamaan kokonaismenot, mutta eivät kata investointeja kokonaisuudessaan. Poistot ja arvonalentumiset olivat yhteensä 1,65 Meuroa. Tilikauden tulokseksi muodostui -1,3 Meuroa. Poistoerojen muutosten jälkeen tilikauden alijäämäksi muodostui -0,98 Meuroa.

Poistoeron muutokset on käsitelty aikaisempien suunnitelmien mukaisesti. Tilinpäätöksessä on tuloutettu tehtyjä poistoeroja yhteensä 321.249 euroa.

Tilikauden alijäämä vähennetään taseen edellisten tilikausien ylijäämästä kuluvan vuoden kirjanpidossa, jonka jälkeen kumulatiivinen alijäämä on noin -1,42 Meuroa. Poistoerojen määrä kaupungin taseessa on kuitenkin 4,5 Meuroa. Pyhäjärven kaupungin katettavaa alijäämää määriteltäessä taseeseen merkityt poistoerot huomioidaan alijäämää pienentävinä erinä, koska ne ovat luonteeltaan tuloksenkäsittelyeriä. Tässä tilanteessa voimme todeta, että Pyhäjärven kaupungilla ei ole katettavaa alijäämää tilinpäätöksessä 2024.

Lainakanta oli vuoden 2024 lopussa 37.435.555 euroa, joka on 7.950 euroa/asukas. Tilinpäätösvuonna nostettiin talousarviolainaa 6,5 Meuroa. Oma-varaisuusaste 31.12.2024 oli 35,1 %. Omavaraisuuden hyvänä tavoitetasona voidaan pitää kuntatalouden keskimääräistä 70 %:n omavaraisuutta.

Pyhäjärven kaupungin talousarviovuoden ja taloussuunnitelmavuosien talouden alijäämän kurominen umpeen talouden tasapainotustoimenpiteillä on jatkossakin erittäin tärkeää.

Esittelijä Kaupunginjohtaja Kiviniemi Henrik

Päätösehdotus 1. Hyväksyy vuoden 2024 tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen.

2. Allekirjoittaa tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen vuodelta 2024.

3. Valtuuttaa hallintopalvelut tekemään tarvittaessa teknisiä tarkistuksia ja täsmennyksiä tilinpäätösasiakirjaan.

4. Jättää tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen vuodelta 2024 tilintarkastajien tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan arvioitavaksi valtuuston asettamien tavoitteiden osalta.

5. Saattaa tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen vuodelta 2024 tarkastuslautakunnan käsittelyn jälkeen kaupunginvaltuuston käsiteltäväksi.

6. Esittää valtuustolle, että tilikauden alijäämä 984.542,21 euroa siirretään taseen oman pääoman yli- / alijäämätilille.

Päätös